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| 第１編 法人税 |
| | 第１ 法人の国際取引に係わる税務 |
| | | １ はじめに |
| | | ２ 外国の法人との商取引により発生する問題点 |
| | | | (1)商品の売買を行った場合 |
| | | | (2)サービスの提供を行った場合 |
| | | ３ 外国に投資を行ったときに発生する問題点 |
| | | | (1)外国で預金や金融商品の購入を行った場合 |
| | | | (2)外国に支店や事業所を設置した場合 |
| | | | (3)外国に子会社を設立した場合 |
| | 第２ 外貨建債権債務の換算 |
| | | １ 外貨建取引の概要 |
| | | | (1)外貨建取引における問題点 |
| | | | (2)企業会計と法人税法 |
| | | ２ 取引発生時における換算 |
| | | | (1)基本となる取扱い |
| | | | (2)円換算の方法 |
| | | | | (イ)原則 |
| | | | | (ロ)例外 |
| | | | | (ハ)外貨建取引に該当しない場合における準用 |
| | | | | (ニ)前渡金等の振替え |
| | | | (3)多通貨会計を採用している場合の外貨建取引の換算 |
| | | ３ 外貨建資産等の期末換算 |
| | | | (1)外貨建資産等の期末時の換算方法 |
| | | | | (イ)外貨建債権及び債務 |
| | | | | (ロ)外貨建有価証券 |
| | | | | (ハ)外貨預金 |
| | | | | (ニ)外国通貨 |
| | | | (2)期末時の換算方法の選定 |
| | | | (3)期末時の換算方法の選定手続き |
| | | | | (イ)選定の手続き |
| | | | | (ロ)変更の手続き |
| | | | (4)法定換算方法 |
| | | | (5)換算差損益の処理 |
| | | | (6)為替相場が著しく変動した場合の取扱い |
| | | | (7)外貨会計基準との調整 |
| | | ４ 先物外国為替契約等により円換算額を確定させた場合 |
| | | | (1)先物外国為替契約等の定義 |
| | | | (2)先物外国為替契約等により円換算額を確定させた場合の取扱い |
| | | | | (イ)先物外国為替契約等により決済時の円換算額を確定させた場合 |
| | | | | (ロ)先物外国為替契約等により発生時の円換算額を確定させた場合 |
| | | | | (ハ)先物外国為替契約等がある場合の収益、費用等の換算 |
| | | | | (ニ)期末時換算法との関係 |
| | | | (3)為替予約差額の配分 |
| | | | | (イ)概要 |
| | | | | (ロ)為替予約差額の配分 |
| | | | | (ハ)為替予約差額の一括計上 |
| | | ５ その他の外貨建取引等の取扱い |
| | | | (1)国外支店の財務諸表項目の換算 |
| | | | (2)組織再編成における取扱い |
| | | | | (イ)先物外国為替契約等 |
| | | | | (ロ)為替予約差額 |
| | 第３ 外国税額控除 |
| | | １ 総論 |
| | | | (1)外国税額控除の趣旨 |
| | | | (2)外国税額控除の仕組み |
| | | | | (イ)概要 |
| | | | | (ロ)控除限度額の計算 |
| | | | | (ハ)繰越制度 |
| | | ２ 直接外国税額控除 |
| | | | (1)意義 |
| | | | (2)控除対象外国法人税額 |
| | | | | (イ)外国法人税の意義 |
| | | | | (ロ)控除対象の外国法人税の額 |
| | | | | (ハ)適用時期 |
| | | | | (ニ)計算例 |
| | | | (3)税額控除限度額 |
| | | | | (イ)全所得に対する法人税額 |
| | | | | (ロ)その事業年度の全所得金額 |
| | | | | (ハ)その事業年度の国外所得金額 |
| | | | | (ニ)税額控除の選択 |
| | | | | (ホ)控除限度超過額の繰越控除と控除余裕額の繰越使用 |
| | | | (4)国外所得金額の計算 |
| | | | | (イ)計算プロセス |
| | | | | (ロ)費用配分にあたっての留意点 |
| | | | (5)地方税の外国税額控除 |
| | | | | (イ)控除対象外国法人税額の控除順序 |
| | | | | (ロ)地方税における控除限度額 |
| | | | (6)外国法人税が増減した場合の取扱い |
| | | | | (イ)外国法人税額が増額した場合 |
| | | | | (ロ)外国法人税額が減額した場合 |
| | | ３ 間接外国税額控除 |
| | | | (1)概要 |
| | | | (2)外国子会社 |
| | | | | (イ)外国子会社の意義 |
| | | | | (ロ)配当等の範囲 |
| | | | (3)間接外国税額控除の計算 |
| | | | | (イ)控除対象外国法人税額 |
| | | | | (ロ)控除限度額 |
| | | | (4)外国孫会社に係る間接外国税額控除 |
| | | | | (イ)概要 |
| | | | | (ロ)外国孫会社 |
| | | | | (ハ)控除対象外国法人税額 |
| | | | | (ニ)適用事業年度 |
| | | ４ みなし納付外国税額控除 |
| | | | (1)概要 |
| | | | | (イ)意義 |
| | | | | (ロ)対象となる租税条約 |
| | | | (2)控除対象外国法人税額 |
| | | | | (イ)直接外国税額控除に係るみなし納付外国税額控除 |
| | | | | (ロ)間接外国税額控除に係るみなし納付外国税額控除 |
| | | | (3)その他 |
| | | | | (イ)控除時期 |
| | | | | (ロ)控除税額の所得金額への影響 |
| | | | | (ハ)国外所得との調整 |
| | | ５ その他の外国税額控除の取扱い |
| | | | (1)タックス・ヘイブン税制に係る外国税額控除 |
| | | | (2)外国税額控除と為替換算 |
| | | | (3)申告手続 |
| | | | (4)組織再編成 |
| | | | | (イ)控除限度超過額及び控除余裕額の繰越し |
| | | | | (ロ)間接外国税額控除における外国子会社に係る株式保有期間 |
| | 第４ タックス・ヘイブン税制 |
| | | １ 総論 |
| | | | (1)概要 |
| | | | (2)沿革 |
| | | | (3)主要なタックス・ヘイブン国 |
| | | ２ 適用対象法人 |
| | | | (1)納税義務者の範囲 |
| | | | (2)用語の意義 |
| | | | | (イ)外国関係会社 |
| | | | | (ロ)保有割合の計算 |
| | | ３ 特定外国子会社等 |
| | | | (1)意義 |
| | | | (2)判定 |
| | | | | (イ)分母の金額の調整 |
| | | | | (ロ)分子の金額の調整 |
| | | | | (ハ)２５％の判定についての特則 |
| | | | (3)適用除外となるケース |
| | | | | (イ)適用除外要件 |
| | | | | (ロ)事業基準 |
| | | | | (ハ)実体基準 |
| | | | | (ニ)管理支配基準 |
| | | | | (ホ)非関連者基準 |
| | | | | (ヘ)所在地国基準 |
| | | | | (ト)申告要件 |
| | | ４ 合算課税所得金額の計算 |
| | | | (1)未処分所得の金額 |
| | | | | (イ)日本法令に準拠して計算する場合の取扱い |
| | | | | (ロ)現地法令に準拠して計算する場合の取扱い |
| | | | | (ハ)控除対象配当等の額の減算 |
| | | | (2)適用対象留保金額 |
| | | | | (イ)内容 |
| | | | | (ロ)支払配当等の控除制限 |
| | | | (3)課税対象留保金額 |
| | | | | (イ)内容 |
| | | | | (ロ)直接受領配当等の調整 |
| | | | | (ハ)間接受領配当等の調整 |
| | | | (4)計算例 |
| | | ５ 外国税額控除 |
| | | | (1)概要 |
| | | | (2)特定外国子会社等に係る外国税額控除 |
| | | | (3)特定外国子会社等に係る間接外国税額控除 |
| | | | (4)為替換算 |
| | | ６ 課税済留保金額の損金算入 |
| | | | (1)意義 |
| | | | (2)課税済配当等の額の計算 |
| | | | | (イ)通常の配当等の場合 |
| | | | | (ロ)みなし配当の場合 |
| | | | (3)合算事業年度中のみなし配当の調整 |
| | | | (4)外国税額控除の調整 |
| | | | (5)為替換算 |
| | | ７ 特定信託に関する特例 |
| | | ８ 外国信託に関する特例 |
| | | | (1)用語の意義 |
| | | | (2)合算課税所得金額の計算 |
| | | | (3)その他 |
| | | ９ 事例研究 |
| | | | (1)タックス・ヘイブン税制における問題点 |
| | | | (2)適用除外規定をめぐる判例等 |
| | | | | (イ)事業基準に関する判例（平成7.11.9静岡地方平5（行ウ）6） |
| | | | | (ロ)管理支配基準に関する裁決（昭和61.7.3裁決） |
| | | | | (ハ)管理支配基準に関する判例（平成3.5.27東京高等平2（行コ）144） |
| | | | | (ニ)管理支配基準に関する判例（平成12.7.27熊本地方平9（行ウ）3） |
| | 第５ 移転価格税制 |
| | | １ 総論 |
| | | | (1)概要 |
| | | | (2)沿革 |
| | | ２ 適用対象法人 |
| | | ３ 国外関連者 |
| | | | (1)意義 |
| | | | (2)株式等の保有関係 |
| | | ４ 適用対象取引 |
| | | | (1)国外関連者との直接取引 |
| | | | (2)みなし国外関連取引 |
| | | ５ 独立企業間価格 |
| | | | (1)算定方法 |
| | | | | (イ)独立価格比準法 |
| | | | | (ロ)再販売価格基準法 |
| | | | | (ハ)原価基準法 |
| | | | | (ニ)その他の方法 |
| | | | (2)独立企業間価格の事前確認制度 |
| | | | (3)所得計算 |
| | | ６ その他の取扱い |
| | | | (1)国外関連者に対する寄付金の損金不算入 |
| | | | (2)推定による更正決定 |
| | | | (3)申告時の添付書類 |
| | 第６ 過少資本税制 |
| | | １ 総論 |
| | | | (1)概要 |
| | | | (2)沿革 |
| | | ２ 適用対象 |
| | | | (1)適用対象法人 |
| | | | (2)要件 |
| | | | | (イ)国外支配株主等の意義 |
| | | | | (ロ)負債の範囲 |
| | | | | (ハ)平均負債残高の意義 |
| | | | | (ニ)自己資本の額の計算 |
| | | | | (ホ)国外支配株主等の自己資本持分 |
| | | | | (ヘ)類似法人の負債・資本比率の採用 |
| | | ３ 損金不算入額の計算 |
| 第２編 所得税 |
| | 第１ 個人の国際投資に係わる税務 |
| | | １ はじめに |
| | | ２ 居住者が国際投資による外貨建金融資産投資をする場合の課税の内容 |
| | | | (1)外貨預金 |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (2)外国株式 |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (3)外国債券 |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (4)外国投資信託 |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (5)グローバル・ソブリン・オープン |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (6)仕組み債 |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | | (7)ファンド・オブ・ファンズ |
| | | | | (イ)商品の概要説明 |
| | | | | (ロ)課税関係 |
| | | ３ 日本の居住者が国際投資を行う場合の所得税の税務に関する基礎知識 |
| | | | (1)居住者と非居住者の区分の重要性 |
| | | | (2)居住者・非居住者区分の判定 |
| | | | (3)居住者・非居住者の所得税の課税範囲 |
| | | | | (イ)居住者のうち永住者の課税範囲 |
| | | | | (ロ)居住者のうち非永住者の課税範囲 |
| | | | | (ハ)非居住者 |
| | | | (4)居住者の国際投資による収益に対する二つの課税の考え方と租税条約 |
| | | | | (イ)外貨建て資産の所得の源泉地 |
| | | | | (ロ)源泉地国課税と居住地国課税 |
| | | | | (ハ)所得源泉地国による課税と租税条約 |
| | | | (5)OECDモデルでの所得源泉地国の判定と各所得区分ごとの課税の定め |
| | | | | (イ)所得源泉地国の判定 |
| | | | | (ロ)各所得区分ごとの源泉地国課税か居住地国課税かの定め |
| | | | (6)居住者に対する所得税課税の概要 |
| | | | | (イ)所得の計算 |
| | | | | (ロ)損益通算と繰越損失 |
| | | | | (ハ)税額控除 |
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